The United States of America is a f

The United States of America is a federal republic with autonomous state and local governments. Taxes are imposed in the United States at each of these levels. These include taxes on income, payroll, property, sales, capital gains, dividends, imports, estates and gifts, as well as various fees. In 2010 taxes collected by federal, state and municipal governments amounted to 24.8% of GDP. In the OECD, only Chile and Mexico taxed less as a share of GDP.[1] The United States also has one of the most progressive tax systems in the industrialized world.[2][3][4]

Taxes are imposed on net income of individuals and corporations by the federal, most state, and some local governments. Citizens and residents are taxed on worldwide income and allowed a credit for foreign taxes. Income subject to tax is determined under tax accounting rules, not financial accounting principles, and includes almost all income from whatever source. Most business expenses reduce taxable income, though limits apply to a few expenses. Individuals are permitted to reduce taxable income by personal allowances and certain nonbusiness expenses, including home mortgage interest, state and local taxes, charitable contributions, and medical and certain other expenses incurred above certain percentages of income. State rules for determining taxable income often differ from federal rules. Federal tax rates vary from 10% to 39.6% of taxable income. State and local tax rates vary widely by jurisdiction, from 0% to 13.30% of income,[5] and many are graduated. State taxes are generally treated as a deductible expense for federal tax computation. In 2013, the top marginal income tax rate for a high-income California resident would be 52.9%.[6]

The United States is one of two countries in the world that taxes its nonresident citizens on worldwide income, in the same manner and rates as residents; the other is Eritrea.[7] The Court upheld the constitutionality of the payment of such tax in the case of Cook v. Tait, 265 U.S. 47 (1924).

Payroll taxes are imposed by the federal and all state governments. These include Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees, at a combined rate of 15.3% (13.3% for 2011 and 2012). Social Security tax applies only to the first $106,800 of wages in 2009 through 2011. However, benefits are only accrued on the first $106,800 of wages. Employers must withhold income taxes on wages. An unemployment tax and certain other levies apply to employers.

Property taxes are imposed by most local governments and many special purpose authorities based on the fair market value of property. School and other authorities are often separately governed, and impose separate taxes. Property tax is generally imposed only on realty, though some jurisdictions tax some forms of business property. Property tax rules and rates vary widely with annual median rates ranging from 0.2% to 1.9% of a property's value depending on the state.[8]

Sales taxes are imposed by most states and some localities on the price at retail sale of many goods and some services. Sales tax rates vary widely among jurisdictions, from 0% to 16%, and may vary within a jurisdiction based on the particular goods or services taxed. Sales tax is collected by the seller at the time of sale, or remitted as use tax by buyers of taxable items who did not pay sales tax.

The United States imposes tariffs or customs duties on the import of many types of goods from many jurisdictions. These tariffs or duties must be paid before the goods can be legally imported. Rates of duty vary from 0% to more than 20%, based on the particular goods and country of origin.

Estate and gift taxes are imposed by the federal and some state governments on the transfer of property inheritance, by will, or by life time donation. Similar to federal income taxes, federal estate and gift taxes are imposed on worldwide property of citizens and residents and allow a credit for foreign taxes.

Contents

1 Levels and types of taxation
2 Types of taxpayers
3 Income tax
3.1 Basic concepts
3.2 Filing status
3.3 Graduated tax rates
3.4 Income
3.5 Deductions and exemptions
3.6 Business entities
3.7 Credits
3.8 Payment or withholding of taxes
3.9 State variations
3.10 Nonresidents
3.11 Alternative tax bases (AMT, states)
3.12 Differences between book and taxable income for businesses
3.13 Reporting under self-assessment system
4 Payroll taxes
4.1 Income tax withholding
4.2 Social Security and Medicare taxes
4.3 Unemployment taxes
4.4 Reporting and payment
4.5 Penalties
5 Sales and excise taxes
5.1 Sales and use tax
5.2 Excise taxes
6 Property taxes
6.1 Types of property taxed
6.2 Assessment and collection
7 Customs duties
7.1 Import of goods
7.2 Origin
7.3 Classification
7.4 Duty rate
7.5 Procedures
7.6 Penalties
7.7 Foreign-Trade Zones
8 Estate and gift tax
9 Licenses and occupational taxes
9.1 User fees
10 Tax administration
10.1 Federal
10.1.1 Internal Revenue Service
10.1.1.1 Examination
10.1.1.2 Published and private rulings
10.1.2 Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau
10.1.3 Customs and Border Protection
10.2 State administrations
10.3 Local administrations
11 Legal basis
12 Policy issues
12.1 Tax evasion
13 History
14 References
15 Further reading

Levels and types of taxation
U.S. federal tax receipts for 2014.

The United States has an assortment of federal, state, local, and special-purpose governmental jurisdictions. Each imposes taxes to fully or partly fund its operations. These taxes may be imposed on the same income, property or activity, often without offset of one tax against another. The types of tax imposed at each level of government vary, in part due to constitutional restrictions. Income taxes are imposed at the federal and most state levels. Taxes on property are typically imposed only at the local level, though there may be multiple local jurisdictions that tax the same property. Other excise taxes are imposed by the federal and some state governments. Sales taxes are imposed by most states and many local governments. Customs duties or tariffs are only imposed by the federal government. A wide variety of user fees or license fees are also imposed.

A federal wealth tax would be required by the United States Constitution to be distributed to the States according their populations, as this type of tax is considered a direct tax. State and local government property taxes are wealth taxes on real estate.
Types of taxpayers

Taxes may be imposed on individuals (natural persons), business entities, estates, trusts, or other forms of organization. Taxes may be based on property, income, transactions, transfers, importations of goods, business activities, or a variety of factors, and are generally imposed on the type of taxpayer for whom such tax base is relevant. Thus, property taxes tend to be imposed on property owners. In addition, certain taxes, particularly income taxes, may be imposed on the members of organizations for the organization's activities. Thus, partners are taxed on the income of their partnership.

With few exceptions, one level of government does not impose tax on another level of government or its instrumentalities.
Income tax
Main article: Income tax in the United States
U.S. federal effective tax rates by income percentile and component as projected for 2014 by the Tax Policy Center.[9][10]

Taxes based on income are imposed at the federal, most state, and some local levels within the United States. The tax systems within each jurisdiction may define taxable income separately. Many states refer to some extent to federal concepts for determining taxable income.
Basic concepts

The U.S. income tax system imposes a tax based on income on individuals, corporations, estates, and trusts.[11] The tax is taxable income, as defined, times a specified tax rate. This tax may be reduced by credits, some of which may be refunded if they exceed the tax calculated. Taxable income may differ from income for other purposes (such as for financial reporting). The definition of taxable income for federal purposes is used by many, but far from all states. Income and deductions are recognized under tax rules, and there are variations within the rules among the states. Book and tax income may differ.

Under the U.S. system, individuals, corporations, estates, and trusts are subject to income tax. Partnerships are not taxed; rather, their partners are subject to income tax on their shares of income and deductions, and take their shares of credits. Some types of business entities may elect to be treated as corporations or as partnerships.[12]
Federal receipts by source as share of total receipts (1950–2010).
Individual income taxes
payroll taxes/FICA
corporate income taxes
excise taxes
estate and gift taxes
other receipts

Taxpayers are required to file tax returns and self assess tax. Tax may be withheld from payments of income (e.g., withholding of tax from wages). To the extent taxes are not covered by withholdings, taxpayers must make estimated tax payments, generally quarterly. Tax returns are subject to review and adjustment by taxing authorities, though far less than all returns are reviewed.

Taxable income is gross income less exemptions, deductions, and personal exemptions. Gross income includes "all income from whatever source". Certain income, however, is subject to tax exemption at the federal and/or state levels. This income is reduced by tax deductions including most business and some nonbusiness expenses. Individuals are also allowed a deduction for person

نتایج (فارسی) 1:

The United States of America is a federal republic with autonomous state and local governments. Taxes are imposed in the United States at each of these levels. These include taxes on income, payroll, property, sales, capital gains, dividends, imports, estates and gifts, as well as various fees. In 2010 taxes collected by federal, state and municipal governments amounted to 24.8% of GDP. In the OECD, only Chile and Mexico taxed less as a share of GDP.[1] The United States also has one of the most progressive tax systems in the industrialized world.[2][3][4]مالیات بر درآمد خالص از افراد و شرکت ها توسط فدرال بیشتر دولت و برخی از دولت های محلی تحمیل شده است. شهروندان و ساکنان مشمول مالیات بر درآمد در سراسر جهان و مجاز اعتباری برای مالیات های خارجی. درآمد مشمول مالیات در قوانین مالیاتی حسابداری, اصول حسابداری مالی نیست، تعیین می شود و شامل تقریبا تمام درآمد حاصل از هر منبع. هر چند اعمال محدودیت های کمی هزینه بیشتر هزینه های کسب و کار درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد. افراد مجاز به کاهش درآمد مشمول مالیات شخصی کمک هزینه و هزینه های nonbusiness خاص، از جمله بهره رهن خانه، دولت و مالیات های محلی, کمک های خیریه و پزشکی و برخی هزینه های متحمل شده بالا درصد مشخصی از درآمد. قوانین ایالتی برای تعیین درآمد مشمول مالیات اغلب از قوانین فدرال متفاوت است. نرخ مالیات فدرال از 10% 39.6 درصد از درآمد مشمول مالیات متفاوت است. دولت و نرخ مالیات های محلی به طور گسترده ای متفاوت است با صلاحیت این دادگاه ها از 0 ٪ تا 13.30 می رود درصد درآمد [5] و بسیاری فارغ التحصیل شد. مالیات دولت به طور کلی به عنوان هزینه معافیت برای محاسبات مالیاتی فدرال درمان می شوند. که در سال 2013، نرخ مالیات حاشیه ای بالا برای ساکن کالیفرنیا با درآمد بالا 52.9 درصد باشد. [6]ایالات متحده یکی از دو کشور در جهان است که مالیات شهروندان nonresident بر درآمد در سراسر جهان در همان شیوه و نرخ به عنوان ساکنان است. دیگر اریتره است. [7] دادگاه اخاذی یاحکومت پرداخت چنین مالیاتی در مورد کوک v. تیت 265 47 ایالات متحده (1924).مالیات حقوق و دستمزد با تمام دولت های ایالتی و فدرال تحمیل شده است. این خدمات عبارتند از تامین اجتماعی و مدیکر مالیات تحميل کارفرمایان و کارکنان در میزان ترکیب 15.3 درصد (13.3% برای 2011 و 2012). امنیت اجتماعی مالیات تنها اولین $106,800 دستمزدها در سال 2009 از طریق 2011 اعمال می شود. با این حال، مزایای بر روی اولین $106,800 دستمزد تعلق تنها. کارفرمایان باید درآمد مالیات بر دستمزد خودداری. مالیات بیکاری و برخی levies به کارفرمایان اعمال می شود.مالیات بر املاک توسط اکثر دولت های محلی و بسیاری از مقامات خاص مبتنی بر ارزش منصفانه بازار املاک تحمیل شده است. مدرسه و مقامات دیگر اغلب به طور جداگانه اداره می شود و تحمیل مالیات های جداگانه. هر چند بعضی حوزه های قضایی برخی از شکل مالکیت کسب و کار مالیاتی مالیات بر دارایی به طور کلی تنها ملک، تحميل است. قوانین مالیات بر دارایی و امتیازات به طور گسترده ای با نرخ متوسط سالانه اعم از 0.2% به 1.9 ٪ از اموال ارزش توجه به وضعیت متفاوت است. [8]فروش مالیات توسط اکثر ایالت و برخی از محلات در قیمت در خرده فروشی فروش بسیاری از کالاها و خدمات برخی از تحمیل شده است. نرخ مالیات فروش متفاوت است به طور گسترده ای در میان مراجع قضایی از 0 تا 16 درصد و در صلاحیت این دادگاه ها بر اساس خاص کالا یا خدمات مشمول مالیات می باشد. مالیات بر فروش جمع آوری شده توسط فروشنده در زمان فروش یا remitted به عنوان استفاده از مالیات توسط خریداران موارد مشمول مالیات که مالیات بر فروش پرداخت نمی.The United States imposes tariffs or customs duties on the import of many types of goods from many jurisdictions. These tariffs or duties must be paid before the goods can be legally imported. Rates of duty vary from 0% to more than 20%, based on the particular goods and country of origin.Estate and gift taxes are imposed by the federal and some state governments on the transfer of property inheritance, by will, or by life time donation. Similar to federal income taxes, federal estate and gift taxes are imposed on worldwide property of citizens and residents and allow a credit for foreign taxes.Contents 1 Levels and types of taxation 2 Types of taxpayers 3 Income tax 3.1 Basic concepts 3.2 Filing status 3.3 Graduated tax rates 3.4 Income 3.5 Deductions and exemptions 3.6 Business entities 3.7 Credits 3.8 Payment or withholding of taxes 3.9 State variations 3.10 Nonresidents 3.11 Alternative tax bases (AMT, states) 3.12 Differences between book and taxable income for businesses 3.13 Reporting under self-assessment system 4 Payroll taxes 4.1 Income tax withholding 4.2 Social Security and Medicare taxes 4.3 Unemployment taxes 4.4 Reporting and payment 4.5 Penalties 5 Sales and excise taxes 5.1 Sales and use tax 5.2 Excise taxes 6 Property taxes 6.1 Types of property taxed 6.2 Assessment and collection 7 Customs duties 7.1 Import of goods 7.2 Origin 7.3 Classification 7.4 Duty rate 7.5 Procedures 7.6 Penalties 7.7 Foreign-Trade Zones 8 Estate and gift tax 9 Licenses and occupational taxes 9.1 User fees 10 Tax administration 10.1 Federal 10.1.1 Internal Revenue Service 10.1.1.1 Examination 10.1.1.2 Published and private rulings 10.1.2 Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau 10.1.3 Customs and Border Protection 10.2 State administrations 10.3 Local administrations 11 Legal basis 12 Policy issues 12.1 Tax evasion 13 History 14 References 15 Further readingLevels and types of taxationU.S. federal tax receipts for 2014.The United States has an assortment of federal, state, local, and special-purpose governmental jurisdictions. Each imposes taxes to fully or partly fund its operations. These taxes may be imposed on the same income, property or activity, often without offset of one tax against another. The types of tax imposed at each level of government vary, in part due to constitutional restrictions. Income taxes are imposed at the federal and most state levels. Taxes on property are typically imposed only at the local level, though there may be multiple local jurisdictions that tax the same property. Other excise taxes are imposed by the federal and some state governments. Sales taxes are imposed by most states and many local governments. Customs duties or tariffs are only imposed by the federal government. A wide variety of user fees or license fees are also imposed.A federal wealth tax would be required by the United States Constitution to be distributed to the States according their populations, as this type of tax is considered a direct tax. State and local government property taxes are wealth taxes on real estate.Types of taxpayersTaxes may be imposed on individuals (natural persons), business entities, estates, trusts, or other forms of organization. Taxes may be based on property, income, transactions, transfers, importations of goods, business activities, or a variety of factors, and are generally imposed on the type of taxpayer for whom such tax base is relevant. Thus, property taxes tend to be imposed on property owners. In addition, certain taxes, particularly income taxes, may be imposed on the members of organizations for the organization's activities. Thus, partners are taxed on the income of their partnership.With few exceptions, one level of government does not impose tax on another level of government or its instrumentalities.Income taxMain article: Income tax in the United StatesU.S. federal effective tax rates by income percentile and component as projected for 2014 by the Tax Policy Center.[9][10]Taxes based on income are imposed at the federal, most state, and some local levels within the United States. The tax systems within each jurisdiction may define taxable income separately. Many states refer to some extent to federal concepts for determining taxable income.Basic concepts

The U.S. income tax system imposes a tax based on income on individuals, corporations, estates, and trusts.[11] The tax is taxable income, as defined, times a specified tax rate. This tax may be reduced by credits, some of which may be refunded if they exceed the tax calculated. Taxable income may differ from income for other purposes (such as for financial reporting). The definition of taxable income for federal purposes is used by many, but far from all states. Income and deductions are recognized under tax rules, and there are variations within the rules among the states. Book and tax income may differ.

Under the U.S. system, individuals, corporations, estates, and trusts are subject to income tax. Partnerships are not taxed; rather, their partners are subject to income tax on their shares of income and deductions, and take their shares of credits. Some types of business entities may elect to be treated as corporations or as partnerships.[12]
Federal receipts by source as share of total receipts (1950–2010).
Individual income taxes
payroll taxes/FICA
corporate income taxes
excise taxes
estate and gift taxes
other receipts

Taxpayers are required to file tax returns and self assess tax. Tax may be withheld from payments of income (e.g., withholding of tax from wages). To the extent taxes are not covered by withholdings, taxpayers must make estimated tax payments, generally quarterly. Tax returns are subject to review and adjustment by taxing authorities, though far less than all returns are reviewed.

Taxable income is gross income less exemptions, deductions, and personal exemptions. Gross income includes "all income from whatever source". Certain income, however, is subject to tax exemption at the federal and/or state levels. This income is reduced by tax deductions including most business and some nonbusiness expenses. Individuals are also allowed a deduction for person

نتایج (فارسی) 2:

ایالات متحده آمریکا یک جمهوری فدرال با دولت های ایالتی و محلی مستقل است. مالیات در ایالات متحده در هر یک از این سطوح تحمیل کرده است. این شامل مالیات بر درآمد، حقوق و دستمزد، اموال، فروش، سود سرمایه، سود سهام، واردات، املاک و هدیه، و همچنین به عنوان هزینه های مختلف. در سال 2010 مالیات جمع آوری شده توسط دولت فدرال، دولت های ایالتی و شهری به 24.8٪ از تولید ناخالص داخلی بوده است. در OECD، تنها شیلی و مکزیک مشمول مالیات کمتر به عنوان یک سهم از تولید ناخالص داخلی. [1] ایالات متحده همچنین دارای یکی از سیستم های مالیاتی مترقی ترین در جهان صنعتی. [2] [3] [4] مالیات بر خالص تحمیل درآمد افراد و شرکت های توسط فدرال، ترین حالت، و برخی از دولت های محلی. شهروندان و ساکنان بر درآمد در سراسر جهان مشمول مالیات و اجازه اعتبار برای مالیات های خارجی است. موضوع درآمد به مالیات تحت قوانین حسابداری مالیاتی، نه اصول حسابداری مالی تعیین می کند، و تقریبا شامل همه درآمد از هر منبع. بیشتر هزینه های کسب و کار درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد، هر چند محدودیت به چند هزینه اعمال می شود. افراد مجاز برای کاهش درآمد مشمول مالیات توسط کمک هزینه شخصی و هزینه های nonbusiness خاص، از جمله صفحه اصلی بهره وام مسکن، مالیات ایالتی و محلی، کمک های خیریه، و پزشکی و برخی از هزینه های دیگر متحمل بالا درصد معینی از درآمد. قوانین ایالتی برای تعیین درآمد مشمول مالیات اغلب از قوانین فدرال متفاوت است. نرخ مالیات فدرال از 10٪ به 39.6٪ از درآمد مشمول مالیات متفاوت است. نرخ مالیات ایالتی و محلی به طور گسترده ای متفاوت است که توسط حوزه قضایی، از 0٪ تا 13.30٪ از درآمد، [5] و بسیاری از فارغ التحصیل شد. مالیات دولت به طور کلی به عنوان یک هزینه کسر برای محاسبه مالیات فدرال درمان می شود. در سال 2013، نرخ مالیات بر درآمد بالا برای درآمد بالا ساکن کالیفرنیا خواهد بود 52.9٪. [6] ایالات متحده یکی از دو کشور در جهان است که به درآمد در سراسر جهان مالیات شهروندان غیر ساکن آن در شیوه و نرخ همان است، به عنوان ساکنان. دیگر اریتره است. [7] دادگاه قانون اساسی از پرداخت چنین مالیاتی در مورد کوک V تایید کرد. تیت، 265 ایالات متحده 47 (1924). مالیات حقوق و دستمزد توسط فدرال و همه دولت های ایالتی تحمیل کرده است. این خدمات عبارتند از امنیت اجتماعی و خدمات درمانی مالیات تحمیل شده بر هر دو کارفرمایان و کارکنان، به نرخ مرکب از 15.3٪ (13.3٪ در سال 2011 و 2012). مالیات تامین اجتماعی تنها به اولین 106.800 در سال 2009 دلار دستمزد از طریق 2011. با این حال، منافع تنها در اولین 106.800 $ از دستمزد تعلق صدق می کند. کارفرمایان باید مالیات بر درآمد در دستمزد خودداری. مالیات بیکاری و برخی عوارض دیگر به کارفرمایان اعمال می شود. مالیات املاک توسط اکثر دولت های محلی و بسیاری از مقامات و برای مقاصد خاص بر اساس ارزش منصفانه و بازاری اموال تحمیل کرده است. مدرسه و مقامات دیگر اغلب به طور جداگانه اداره، و تحمیل مالیات جداگانه. مالیات املاک است به طور کلی تنها در املاک و مستغلات تحمیل، هر چند برخی از حوزه های قضایی مالیات برخی از انواع اموال کسب و کار. قوانین مالیات بر دارایی و نرخ به طور گسترده ای با نرخ متوسط ​​سالانه اعم از 0.2٪ به 1.9 درصد از ارزش ملک را بسته به ایالت دیگر متفاوت است. [8] مالیات فروش توسط اکثر ایالات و برخی محلات در قیمت در فروش خرده فروشی از بسیاری از محصولات و تحمیل برخی از خدمات. نرخ مالیات بر فروش به طور گسترده ای در میان حوزه های قضایی متفاوت است، از 0٪ تا 16٪، و ممکن است در یک حوزه قضایی بر اساس محصولات خاص و یا خدمات مشمول مالیات متفاوت است. مالیات بر فروش است توسط فروشنده در زمان فروش جمع آوری، و یا پرداخت به عنوان مالیات استفاده توسط خریداران از اقلام مشمول مالیات که مالیات بر فروش پرداخت نمی کند. ایالات متحده تعرفه یا عوارض گمرکی بر واردات بسیاری از انواع محصولات از بسیاری از حوزه های قضایی تحمیل می کند. این تعرفه و یا وظایف باید پرداخت قبل از محصولات را می توان از نظر قانونی وارد شده است. نرخ وظیفه متفاوت از 0٪ تا بیش از 20٪، بر اساس محصولات و کشور مبدا. به ویژه املاک و هدیه مالیات توسط دولت فدرال و برخی از دولت های ایالتی در انتقال وراثت اموال تحمیل، با اراده، و یا با زمان زندگی کمک مالی. شبیه به مالیات بر درآمد فدرال، املاک و فدرال و مالیات هدیه بر اموال در سراسر جهان از شهروندان و ساکنان تحمیل و اجازه می دهد اعتبار برای مالیات های خارجی است. مطالب 1 سطوح و انواع مالیات 2 انواع مالیات دهندگان 3 مالیات بر درآمد 3.1 مفاهیم عمومی وضعیت 3.2 پرونده 3.3 فارغ التحصیل نرخ مالیات 3.4 درآمد 3.5 کسر و معافیت 3.6 نهادهای کسب و کار 3.7 اعتبارات 3.8 پرداخت و یا خودداری از مالیات 3.9 تغییرات دولت 3.10 Nonresidents 3.11 پایگاه های مالیاتی جایگزین (AMT، ایالات) 3.12 تفاوت بین کتاب و درآمد مشمول مالیات برای کسب و کار 3.13 گزارش تحت سیستم خود ارزیابی 4 مالیات حقوق و دستمزد مالیات 4.1 درآمد خودداری 4.2 امنیت اجتماعی و خدمات درمانی مالیات 4.3 مالیات بیکاری 4.4 گزارش و پرداخت 4.5 جریمه 5 فروش و مالیات مالیات غیر مستقیم 5.1 فروش و استفاده از مالیات 5.2 مالیات مالیات غیر مستقیم 6 مالیات املاک 6.1 انواع اموال مشمول مالیات 6.2 ارزیابی و جمع آوری 7 عوارض گمرکی 7.1 واردات کالا 7.2 منبع 7.3 بندی 7.4 نرخ وظیفه 7.5 روش 7.6 جریمه 7.7 مناطق تجارت خارجی 8 املاک و هدیه مالیات 9 گواهینامه و مالیات شغلی 9.1 هزینه های کاربر 10 اداره مالیات 10.1 فدرال 10.1.1 درآمد داخلی خدمات 10.1.1.1 آزمون 10.1.1.2 احکام منتشر و خصوصی 10.1.2 الکل و تنباکو مالیاتی و دفتر تجارت 10.1.3 گمرک و حفاظت مرزی 10.2 ادارات دولتی 10.3 ادارات محلی 11 حقوقی اساس سیاست 12 مسائل 12.1 مالیات فرار از پرداخت 13 تاریخ 14 مراجع 15 خواندن بیشتر سطوح و انواع مالیات آمریکا درآمد مالیاتی فدرال در سال 2014. ایالات متحده دارای مجموعه ای از فدرال، ایالتی، محلی، و برای مقاصد خاص حوزه های قضایی دولتی. هر مالیات تحمیل را به طور کامل و یا تا حدی تامین مالی عملیات خود را. این مالیات ممکن است در همان درآمد، اموال و یا فعالیت تحمیل، اغلب بدون جبران یک مالیات بر علیه دیگری. انواع مالیات تحمیل در هر سطح از دولت متفاوت است، در بخشی به دلیل محدودیت های قانون اساسی. مالیات بر درآمد در سطح دولت فدرال و بیشتر تحمیل کرده است. مالیات بر اموال به طور معمول تنها در سطح محلی تحمیل، هر چند ممکن است حوزه های قضایی متعدد محلی که مالیات املاک مشابه وجود دارد. سایر مالیات مالیات غیر مستقیم توسط فدرال و برخی از دولت های ایالتی تحمیل کرده است. مالیات فروش توسط اکثر ایالات و بسیاری از دولت های محلی تحمیل کرده است. عوارض گمرکی یا تعرفه ها تنها توسط دولت فدرال تحمیل کرده است. طیف گسترده ای از هزینه های کاربر و یا هزینه های مجوز نیز تحمیل کرده است. مالیات بر ثروت فدرال خواهد بود که توسط قانون اساسی ایالات متحده مورد نیاز برای به ایالات بر اساس جمعیت خود را توزیع می شود، به عنوان این نوع مالیات در نظر گرفته مالیات مستقیم. ایالتی و محلی دولت مالیات بر املاک مالیات ثروت در املاک و مستغلات می باشد. انواع مالیات دهندگان مالیات ممکن است در افراد (اشخاص حقیقی)، نهادهای کسب و کار، املاک، اعتماد، و یا اشکال دیگر سازمان تحمیل کرده است. مالیات ممکن است در اموال، درآمد، معاملات، نقل و انتقالات، واردات کالا، فعالیت های کسب و کار، و یا عوامل مختلف بر اساس، و به طور کلی به نوع مالیات دهندگان برای آنها پایه مانند مالیات مربوطه است تحمیل شده است. بنابراین، مالیات بر املاک تمایل به صاحبان اموال تحمیل شود. علاوه بر این، مالیات خاص، به خصوص مالیات بر درآمد، ممکن است در اعضای سازمان برای فعالیت های سازمان تحمیل کرده است. بنابراین، شرکا بر درآمد همکاری خود مشمول مالیات. با چند مورد استثنا، یک سطح دولت مالیات بر سطح دیگری از دولت و یا ابزار آن تحمیل نمی کند. مالیات بر درآمد در ایالات متحده آمریکا مالیات بر درآمد: اصلی مقاله ایالات متحده نرخ فدرال موثر مالیات توسط صدک درآمد و جزء به عنوان در سال 2014 توسط مرکز سیاست های مالیاتی پیش بینی شده. [9] [10] مالیات بر درآمد بر اساس در فدرال، ترین دولت تحمیل کرده است، و برخی از سطوح محلی در ایالات متحده است. سیستم مالیاتی در هر حوزه قضایی ممکن است درآمد مشمول مالیات به طور جداگانه تعریف کنیم. بسیاری از ایالت ها برای تعیین درآمد مشمول مالیات تا حدی اشاره به مفاهیم فدرال است. مفاهیم پایه سیستم مالیات بر درآمد آمریکا مالیات بر اساس درآمد افراد، شرکت ها، املاک، و اعتماد تحمیل می کند. [11] این مالیات است درآمد مشمول مالیات، به عنوان تعریف شده است، بار نرخ مالیات مشخص شده است. این مالیات ممکن است توسط اعتبارات، که برخی از آنها ممکن است مسترد اگر آنها بیش از مالیات محاسبه کاهش می یابد. درآمد مشمول مالیات ممکن است از درآمد برای مقاصد دیگر (مانند برای گزارشگری مالی) متفاوت است. تعریف درآمد مشمول مالیات برای اهداف فدرال است که توسط بسیاری استفاده می شود، اما به دور از تمام ایالات. درآمد و کسر تحت قوانین مالیاتی به رسمیت شناخته شده، و تغییرات در قوانین بین ایالات وجود دارد. کتاب و درآمد مالیاتی ممکن است متفاوت است. در سیستم آمریکا، افراد، شرکت ها، املاک، و اعتماد هستند مشمول مالیات بر درآمد. مشارکت مشمول مالیات نیست. نه، شرکای خود هستند مشمول مالیات بر درآمد در سهام خود را از درآمد و کسر، و سهم خود از اعتبارات. برخی از انواع نهادهای کسب و کار ممکن است انتخاب به عنوان شرکت یا به عنوان مشارکت درمان می شود. [12] توسط منبع به عنوان سهم از کل رسید (1950-2010). رسید فدرال مالیات بر درآمد شخصی مالیات حقوق و دستمزد / FICA مالیات بر درآمد شرکت های بزرگ مالیات مالیات غیر مستقیم املاک و و هدیه مالیات رسید دیگر مالیات دهندگان ملزم به فایل اظهارنامه مالیاتی و خود ارزیابی مالیاتی. مالیات ممکن است از پرداخت از درآمد (به عنوان مثال، خودداری از مالیات از دستمزد) نکردن. به مالیات حد توسط withholdings تحت پوشش نیست، مالیات دهندگان باید پرداخت مالیات برآورد را، به طور کلی سه ماهه. اظهارنامه مالیاتی مورد بررسی و تنظیم توسط مالیات مقامات، هر چند به مراتب کمتر از همه می گرداند بررسی می شوند. درآمد مشمول مالیات درآمد ناخالص کمتر معافیت، کسر، و معافیت های شخصی است. درآمد ناخالص شامل "تمام درآمد از هر منبع". درآمد برخی، با این حال، موضوع به معافیت مالیاتی در سطوح فدرال و / یا دولت است. این درآمد با کسر مالیات از جمله ترین کسب و کار و برخی از هزینه های nonbusiness کاهش می یابد. افراد نیز کسر برای فرد اجازه